Рассуждение правоведа на вопрос: "Являются ЛИ ежемесячные страховые выплаты в счет возмещения вреда, причиненного здоровью в результате", безвозмездные консультации на ресурсе Группа 1. Выплаты в рамках трудовых отношений. Законодательством предусмотрен закрытый перечень выплат, которые освобождены от обложения страховыми взносами.
Возмещение от страховой компании на УСН — это доход или нет?
| Статья 208. "Налоговый кодекс РФ (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2023) | Страховое возмещение, полученное от страховой компании при наступлении страхового случая, вы должны включить во внереализационные доходы. |
| Налоговый вычет за страхование жизни | Таким образом, если доходы в натуральной форме начисляются в рамках указанных выше договоров, облагать такие выплаты страховыми взносами необходимо. Если же доход в натуральной форме начисляется по иным основаниям, страховые взносы не начисляются. |
| Облагается ли налогом страховая выплата? | Доходом страховой организации называется совокупная сумма денежных поступлений на ее счета в результате осуществления страховой и иной не запрещенной законодательством деятельности. |
| Защита документов | Суммы возмещения, выплачиваемые страховыми компаниями в рамках договора страхования при наступлении страхового случая, в данной статье не упомянуты. Следовательно, такие доходы учитываются при расчете единого налога в рамках УСН. |
Возмещение от страховой компании на УСН — это доход или нет?
Нужно отметить, что расчет и удержание налога производит страховая компания, являясь налоговым агентом, а не страхователь и налоговые органы. Ответ: да, зависит. За исключением случаев, описанных выше, с выплаты исчисляется налог в полном объеме, если взносы вносились родственником, но не относящимся к категории близких, или даже третьим лицом. Под такие критерии попадают и случаи, когда взносы оплачивает работодатель в качестве юридического лица. Также может возникнуть вопрос, влияет ли срок расторжения договора на порядок налогообложения НДФЛ. В случае досрочного расторжения страхового договора, выплаты по которому не подлежат обложению НДФЛ, страхователь получит выкупную суммы от страховой компании. В большинстве случаев она меньше суммы уплаченных взносов.
К расходам страховых организаций в целях настоящей главы относятся следующие расходы, понесенные при осуществлении страховой деятельности: 1 суммы отчислений в страховые резервы с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах , формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, утвержденном Министерством финансов Российской Федерации; 1.
В целях настоящей главы к страховым выплатам относятся выплаты рент, аннуитетов, пенсий и прочие выплаты, предусмотренные условиями договора страхования; 3 суммы страховых премий взносов по рискам, переданным в перестрахование. В том случае, если доходы превышают расходы, организация имеет положительное сальдо.
Выплачиваемая гражданину денежная компенсация морального вреда налогом не облагается.
Вступившим в законную силу решением суда со страховой организации в пользу гражданина взыскана предусмотренная Законом Российской Федерации от 07. Исполнив решение суда, страховая организация направила в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ, в которой указала выплаченные во исполнение судебного акта суммы в качестве дохода, полученного гражданином, налог с которого не мог быть удержан при выплате. Полагая, что включенные в облагаемый налогом доход суммы не подлежат налогообложению, гражданин обратился в районный суд с заявлением к страховой организации о признании незаконными ее действий в качестве налогового агента.
Суд первой инстанции заявленные требования удовлетворил. Поскольку суммы неустойки и штрафа, предусмотренные Законом Российской Федерации «О защите прав потребителей», по своей правовой природе представляют собой меру ответственности страховой организации за нарушение прав потребителя, они не связаны с доходом гражданина. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, плательщика сборов пункт 7 статьи 3 НК РФ , а следовательно, при отсутствии в главе 23 Кодекса прямого указания об отнесении таких выплат к облагаемым доходам налог при их получении гражданином взиматься не должен.
Выплаты физическим лицам, призванные компенсировать в денежной форме причиненный им моральный вред, также не относятся к экономической выгоде доходу гражданина, что в соответствии со статьями 41, 209 НК РФ означает отсутствие объекта налогообложения. Судебная коллегия областного суда, признав правильными выводы суда в отношении налоговых последствий выплаты денежной компенсации морального вреда, не согласилась с выводами суда первой инстанции, сделанными в отношении неустойки и штрафа. Предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции носят исключительно штрафной характер.
Их взыскание не преследует цель компенсации потерь реального ущерба потребителя. Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений статей 41, 209 НК РФ вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица. Поясните, пожалуйста, в случае получения страховой выплаты денежными средствами после пожара или по каско нужно ли платить НДФЛ и в каком размере и порядке?
Евгений Ч. По налоговому кодексу, страховые выплаты считаются доходом и могут подлежать налогообложению. Правда, есть исключения, и в жизни ситуации, когда надо платить НДФЛ с выплаты, очень редки - как в случае Евгений Шепелев застраховал чужую квартиру - и свою тоже Какие страховые выплаты не облагаются НДФЛ Некоторые страховые выплаты не учитываются при определении налоговой базы.
Добровольному страхованию жизни. Добровольному пенсионному страхованию. Если вы получите страховую выплату по подобным договорам, НДФЛ платить не придется.
Однако есть нюансы. Так, при расторжении договора добровольного пенсионного страхования страховая организация платит выкупную сумму. Если она оказалась больше, чем сумма страховых взносов, будет удержан налог с суммы превышения.
Чтобы предотвратить это, надо отдать в страховую организацию справку из ФНС о том, что вычет не предоставлялся или предоставлялся в определенном размере. НДФЛ с выплат по добровольному имущественному страхованию Если застраховать жилье, иное имущество или оформить полис каско на автомобиль, то может потребоваться уплатить НДФЛ со страховой выплаты. Может, но не факт, что потребуется: такое происходит редко.
Согласно п. Дача и движимое имущество в ней застрахованы на 5 млн рублей, полис стоил 10 тысяч. Произошел пожар, дача сгорела дотла вместе с мебелью и другим имуществом.
Стоимость дачи и движимого имущества 4 млн рублей. Если страховая компания выплатит 5 млн, налоговой базой будут 990 тысяч - деньги сверх стоимости имущества и стоимости полиса. Надо уплатить НДФЛ в размере 128 700 рублей.
На практике страховая компания выплачивает страхователю только компенсацию фактического ущерба. То есть на страховке заработать не получится, и нет смысла страховать имущество на сумму больше, чем оно стоит на самом деле. В примере выше страховая компания возместит страхователю 4 млн рублей, с которых НДФЛ не взимается: возмещение ущерба не облагается налогом.
Штрафы, неустойки и моральный ущерб Бывает так, что страховая компания перечисляет возмещение с нарушением сроков или есть разногласия между страхователем и страховщиком по поводу размера выплаты. Имейте в виду, что все это относится к выплатам не только от страховых компаний, но вообще к случаям нарушения прав потребителей. Есть вероятность, что НДФЛ с дохода в виде штрафов и неустоек придется платить самостоятельно.
Даже если в суде вам проиграла организация или ИП , то есть налоговый агент, он сам удержит НДФЛ с выплаты, только если в решении суда указано, какая это должна быть сумма. Но он сообщит налоговой, что НДФЛ не был удержан, и дальше дело за вами. Самое важное 1.
Выплаты по многим видам страхования налогом не облагаются. Это ОСАГО , добровольное страхование жизни, добровольное личное страхование , добровольное пенсионное страхование. Но есть нюансы.
С выплат по договорам добровольного имущественного страхования вроде каско или страхования недвижимого имущества налог придется заплатить, только если выплата больше, чем фактический ущерб.
С учетом того, что расчетной суммой налога на прибыль является разница между полученным доходом и понесенным расходом, то: когда сумма убытка превышает размер страхового покрытия либо равна ему, расчет налога на прибыль не проводится; если размер убытков меньше, чем сумма полученного возмещения, налогом на прибыль будет облагаться только та часть выплаты, которая превышает объем ущерба. Процедура уплаты Процесс уплаты налога включает в себя следующие этапы: расчет суммы, подлежащей к уплате; подготовка соответствующих документов; внесение платежа в бюджет. Исходя из этого значения физические лица должны производить выплату. Сам платеж должен быть выплачен на следующий год, после получения страхового возмещения. Для расчета налоговой базы необходимо из общей суммы полученного возмещения само покрытие суммы ущерба, а также возможные штрафные санкции и возмещение морального ущерба вычесть затраты на ликвидацию последствий ущерба. Он рассчитывается как разница между всеми поступлениями и расходами, полученными компанией. Список документов При уплате налога физическое лицо подает декларацию о доходах, полученных за предыдущий год, заполненную по форме 3-НДФЛ. Никаких дополнительных документов не требуется. Для юридического лица при заполнении декларации по налогу на прибыль требуется приложить документы, на основании которых проводился учет доходов и расходов.
Если говорить о расходах относительно страхования, то для их подтверждения необходимо предоставить договоры по ремонту транспортного средства либо недвижимости компании, другую документацию, подтверждающую расходы, связанные с устранением ущерба. Пошаговая инструкция Порядок уплаты налога со страховой выплаты следующий: Гражданин получает уведомление от страховщика о том, что ему необходимо уплатить налог с полученной страховой выплаты. Декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ, должна быть подана в соответствующие органы не позднее 30 апреля следующего года. В разделе «Страхование» необходимо указать размер дохода, с которого производится уплата фискального платежа. Сам платеж по НДФЛ нужно выполнить до 15 июля года, в котором подана декларация о доходах. Ответственность за неуплату Действующее законодательство предполагает ответственность лица, которое не уплатило либо несвоевременно внесло платеж по НДФЛ. Таким образом, гражданину придется уплатить не только недоимку по налогу, но еще и денежный штраф. Выводы В качестве заключения можно отметить следующее: На законодательном уровне определено, что отдельные страховые возмещения должны облагаться налогом на прибыль либо НДФЛ. Плательщиками налога могут являться как физ. В качестве базы для расчета суммы налога учитывается не вся страховая выплата, а только сумма, превышающая расходы, связанные с возмещением понесенного ущерба.
Подача декларации подается по итогам отчетного периода для юридических лиц и не позднее 30 апреля следующего года — для физ. В случае неуплаты обязательного налога законодательство предусматривает начисление штрафных санкций.
Доход в натуральной форме страховые взносы в 2024: проводки, ФСС
Суммы возмещения, выплачиваемые страховыми компаниями в рамках договора страхования при наступлении страхового случая, в данной статье не упомянуты. Следовательно, такие доходы учитываются при расчете единого налога в рамках УСН. Таким образом, если доходы в натуральной форме начисляются в рамках указанных выше договоров, облагать такие выплаты страховыми взносами необходимо. Если же доход в натуральной форме начисляется по иным основаниям, страховые взносы не начисляются. При определении налоговой базы по НДФЛ не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением страховых случаев по договорам обязательного страхования, в том числе по договорам ОСАГО (пп. 1 п. 1 ст. 213 НК РФ). (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143). То есть как только облагаемый страховыми взносами доход работника с начала года достигает 1 917 000 руб., то на все выплаты сверху страховые взносы начисляются уже не по тарифу 30%, а по тарифу 15,1%.
Нужно ли платить НДФЛ со страховой выплаты?
В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относится вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в России. Обязанность и порядок оплаты налога на доходы физлицами, сокращённо — НДФЛ, прописаны в гл. 23 НК. В соответствии с законом каждый гражданин, получающий доход, обязан оплачивать 13%. В ст. 208 НК указано, что страховые выплаты являются объектом налогообложения. Страховые выплаты физическим лицам при наступлении страхового случая относятся к доходам и должны облагаться налогом на доходы физических лиц. При определении налоговой базы не учитываются доходы по договорам обязательного страхования. Какие выплаты сотрудникам не облагаются страховыми взносами? Доходы, облагаемые страховыми взносами т нет. В статье рассмотрим ситуации, в которых суд встанет на сторону страхователя. Статья 23 НК РФ регламентирует круг лиц и порядок начисления налогов. Статья 208, п.1.2 говорит, что к доходам относятся следующие страховые выплаты: Выплаты при наступлении страхового случая, включая периодические (ренты, аннуитеты).
Нужно ли платить НДФЛ со страховой выплаты?
Являются ли страховые выплаты доходом? Доход — это денежные средства, полученные физическим или юридическим лицом в результате выполнения какой-то деятельности за определенный период времени. Не всегда под деятельностью подразумевают выполнение каких-то действий. Например, рента или выигрыш в лотерею также считаются доходом. А вот возмещение ранее понесенных затрат к таковому не относится. ОСАГО является обязательным к оформлению. По этому полису автовладельцу возмещают только фактически понесенный ущерб, но не больше.
КАСКО предлагает разные пакеты страхования и при желании собственник авто может застраховать его на большую сумму, что может повлечь выплату, превышающую полученный ущерб. Разница между действительными потерями и полученными средствами, считается доходом. Какие особенности налогообложения? Налогообложение физических и юридических лиц преследует сразу несколько целей: с одной стороны, это позволяет стимулировать социально-значимые виды страховок; с другой стороны, дает возможность пресечь получение необоснованной выгоды. При взимании налогов со страховых выплат принимаются во внимание: Налоговая база, определенная договором страхования. Наличие социальных вычетов по расходам на приобретение полиса.
Возвращение или восстановление ранее удержанного или неуплаченного налога. Следить за уплатой НДФЛ должен сам плательщик. Именно он несет ответственность за несвоевременно выплаченный или неправильно исчисленный НДФЛ. Но нередко случается, что предупреждение о необходимости совершить выплату, присылает страховщик. Он является налоговым агентом и в соответствии с п. Для простых граждан Граждане, которые не ведут предпринимательской деятельности, уплачивают НДФЛ со страховых выплат: превышающих сумму реально установленного ущерба.
Страховщики редко выплачивают застрахованному больше, чем фактически понесенные потери, поэтому такая ситуация является скорее исключением, чем правилом; при расторжении договора о добровольном пенсионном страховании и выплате выкупной суммы, при условии, что она больше страховых взносов; штрафы и неустойки, которые выплачиваются страховщиком по решению суда, также являются доходом, а значит подлежат исчислению подоходного налога.
Она определяется как установленная договором стоимость товаров или услуг на день их выплаты с учетом НДС и акциза. При государственном регулировании цен на такие товары или услуги за основу берутся государственные регулируемые розничные цены п. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Форум для бухгалтера:.
При добровольной выплате страхового возмещения страховщик определяет размер убытков в соответствии с ФЗ «Об организации страхового дела», так как определить размер убытков это его обязанность. Целью страхования автомобиля по договору КАСКО, то есть от рисков повреждения ущерба и хищения угона является возмещение его владельцу стоимости восстановительного ремонта автомобиля, в случае его повреждения, либо стоимости утраченного автомобиля, в случае его хищения или такого повреждения автомобиля, когда его восстановление технически невозможно либо экономически нецелесообразно. Цель страховой выплаты приведение имущества в первоначальное доаварийное состояние, а не получение дохода. Компенсация морального вреда, штрафные санкции и неустойка. Суммы штрафов и неустойки, получаемых физическим лицом на основании решения суда, за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, выплачиваемых организацией, в соответствии с Законом Российской Федерации от 07. Сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 Кодекса, и на этом основании не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения. Выплачиваемая гражданину денежная компенсация морального вреда налогом не облагается.
Но он сообщит налоговой, что НДФЛ не был удержан, и дальше дело за вами. Самое важное 1. Выплаты по многим видам страхования налогом не облагаются.
Это ОСАГО, добровольное страхование жизни, добровольное личное страхование, добровольное пенсионное страхование. Но есть нюансы. С выплат по договорам добровольного имущественного страхования вроде каско или страхования недвижимого имущества налог придется заплатить, только если выплата больше, чем фактический ущерб.
Доход в натуральной форме страховые взносы в 2024: проводки, ФСС
Суммы страхового возмещения в указанном перечне не поименованы. Поэтому эти суммы включаются в состав внереализационных доходов. Аналогичную позицию специалисты Минфина России привели в письмах от 13. В последнем письме они также указали, что страховое возмещение учитывается в доходах и компаниями, которые применяют УСН.
Когда выплат в конкретном расчетном периоде не предвидится, сборы с данного подарка отчисляют по его окончании, в следующем за ним месяце. Проводки по части удержания общеобязательных взносов с дохода одаряемого сотрудника Как принято для общего случая, общеобязательные взносы по страхованию учитывают при помощи сч. Субсчета добавляют к нему в зависимости от конкретного вида страхования. ДТ 69.
К сведению, неуплата частичная оплата взносов по причине занижения базы для их исчисления либо из-за счетных ошибок наказывается штрафами и начислением пени ст. В особо тяжких случаях уклонение от оплаты, непредставление отчетности, подача ложных сведений предусмотрена уголовная ответственность по ст. Распространенные ошибки при удержании общеобязательных взносов Ошибка 1. Компенсационная выплата за питание работников не подлежит обложению общеобязательными взносами. Данная норма имеет место и обосновывается следующим образом. Материальные блага, которые предоставляет наниматель своим сотрудникам включая бесплатное питание не причисляют к вознаграждениям за работу.
Доходы страховой организации делятся на следующие группы: доходы от собственно страховой деятельности, доходы от инвестиционной деятельности, доходы от финансовой деятельности и прочие доходы. Доходы от страховых операций— основной источник пополнения доходной базы страховщика. Главным источником этих доходов являются взносы страхователей, или страховые премии по договорам прямого страхования. Объем поступлений страховых взносов в страховую организацию зависит от состава и структуры страхового портфеля, ценовой тарифной политики, маркетинговой стратегии и других факторов. Часть доходов страховая организация получает от операций по сострахованию и перестрахованию. Участвуя в совместном страховании, страховая организация принимает на себя определенную долю общего риска ответственности по договору и получает соответствующую часть совокупной страховой премии. Заключение договоров по принятию рисков на перестрахование дает страховой организации перестраховочную премию. По условиям договора перестрахования страховая организация-перестрахователь при наступлении страхового случая получает от перестраховщика возмещение определенной доли убытков по рискам, переданным в перестрахование. Инвестиционная деятельностьстраховых организаций основана на использовании временно свободных средств страховых резервов и собственных средств в качестве инвестиционных ресурсов. При этом в покрытие страховых резервов и собственных средств принимаются различные виды активов, состав которых установлен соответствующими нормативными актами и жестко контролируется органами страхового надзора. Находясь в распоряжении страховщика в течение определенного срока, страховые резервы в соответствии с установленными правилами инвестируются в доходные активы и приносят страховой организации инвестиционный доход. С точки зрения возможностей получения инвестиционного дохода резервы по долгосрочному страхованию жизни обладают наибольшей привлекательностью, так как находятся в распоряжении страховщика в течение длительного времени. В составе собственных средств страховой организации основным источником капиталовложений является нераспределенная прибыль. Доходы от инвестиций складываются из процентов по ценным бумагам, поступлений от участия в уставных капиталах других организаций, процентов по банковским вкладам, процентов по депо премий у перестрахователей, процентов по вкладам в недвижимость и других поступлений. Инвестиционный доход является важным источником дохода для страховых организаций. Кроме того, за счет этого источника финансируются накопительные виды страхования жизни в формах участия в прибыли страховщика и целевого инвестирования средств страховых резервов. Доходы от финансовой деятельности.
Льготы для юр. Во-вторых, взносы по договорам медицинского страхования добровольного типа должны включаться в состав расходов в размере, который не превышает шести процентов суммы расходов, составляющих оплату труда. В-третьих, взносы по договорам личного страхования добровольного вида на случай наступления смерти застрахованных лиц и или причинения какого-либо вреда здоровью не могут превысить пятнадцать тысяч рублей в год на одно застрахованное лицо. С 2011 года законодательством была введена обязанность работодателей выплачивать социальное пособие по нетрудоспособности временного типа за первые три дня болезни травмы , относя совершенные выплаты на иные расходы, имеющие связь с реализацией и производством, а не на средства социального государственного страхования.
Страховые взносы: что это такое, виды, плательщики, расчет
страховое покрытие является доходом; страховые выплаты, которые получены в качестве возмещения по обязательной страховке, не будут облагаться налоговыми платежами, поскольку не являются объектом налогообложения. К доходам физических лиц, подлежащим налогообложению только сверх установленного законом лимита относятся: —страховые выплаты в связи с возмещением вреда здоровью —суммы материальной помощи, полученной в связи с террористическими актами —подарки. Отвечает заместитель руководителя УФНС России по Мурманской области Елена Латина: «Если мы говорим о физических лицах, то страховые возмещения по ОСАГО не подлежат налогообложению как выплаты по договорам обязательного страхования. Мы подготовили полную таблицу с перечнем основных доходов физлиц, с которых нужно удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы в 2024 году. К доходам от осуществления страховой деятельности, согласно ст. 293 НК РФ, относятся.
#оденьгахпросто: как получить возмещение от страховщика и не задолжать государству НДФЛ
В общем случае для компаний, которые не относятся к категории МСП и не имеют других преференций, установлены такие ставки (п. 3 ст. 425 НК РФ): в пределах лимита базы для исчисления страховых взносов – 30%. Таким образом, за 2020 год он сможет вернуть 9 750 рублей (75 000 * 13%). При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на страхование жизни, а ко всем социальным вычетам. Таким образом, если доходы в натуральной форме начисляются в рамках указанных выше договоров, облагать такие выплаты страховыми взносами необходимо. Если же доход в натуральной форме начисляется по иным основаниям, страховые взносы не начисляются. Данные положения также относятся к компенсационным выплатам от Российского союза автостраховщиков (РСА). Выплата по ОСАГО не облагается НДФЛ, т.к. ОСАГО относиться к обязательному виду страхования.
Защита документов
К доходам относятся также страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические (ренты, аннуитеты) и (или) иные страховые выплаты (пункт 1 статьи 208 НК РФ). Отвечает заместитель руководителя УФНС России по Мурманской области Елена Латина: «Если мы говорим о физических лицах, то страховые возмещения по ОСАГО не подлежат налогообложению как выплаты по договорам обязательного страхования. Страховые выплаты, связанные с наступлением страхового случая, нельзя отнести к доходам от реализации. Это скорее возмещение ущерба, причиненного принадлежащему ему на праве собственности или ином праве имуществу. Выплаты, при наступлении страхового случая, также производятся страховщиком страхователю в полном объеме по договору страхования, а перестраховщик возмещает ему (цеденту) долю убытков, полученных (принятых) по риску. П.1 ст.208 НК РФ. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся. При этом согласно пункту 6 статьи 10 Закона N 4015-1 при осуществлении страхования жизни страховщик в дополнение к страховой сумме может выплачивать часть инвестиционного дохода страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор страхования жизни.
В каких случаях можно получить налоговый вычет на страхование жизни?
- Облагается ли налогом страховая выплата по здоровью
- Ст. Налоговый кодекс с комментариями в действующей редакции
- Когда облагается налогом страховая выплата, нужно ли платить и как подсчитать правильно в 2024 году
- Являются ли страховые выплаты доходом?
- Статья 213 НК РФ. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
- Способ извлечения дохода страховой деятельности