основное место работы.
Изменилась ли форма 4-фсс среднесписочной численности?
| Директор-участник, не получающий зарплату, в среднесписочную численность не входит | основное место работы. |
| Территориальный орган ФСС России отказывается принимать расчет по форме 4-ФСС. Правомерен ли отказ? | Но если у предпринимателя нулевая среднесписочная численность в РСВ, если нет сотрудников, а закон не разрешает ИП назначить и выплатить самому себе заработную плату, у него нет обязанности отчитываться о работниках и начислениях в их пользу. |
В среднесписочной учитывается генеральный директор без договора
Сотрудники могут отсутствовать по причине болезни, отпуска, в связи с исполнением государственных обязанностей. При включении их в состав численности учитываются лица с уважительными причинами отсутствия и сохранением средней заработной платы. При выборке количества трудоустроенных лиц предприятия часть работников не подлежит учету в среднесписочной численности. Лица, включаемые в расчет Лица, исключаемые из расчета среднесписочной численности Наемные работники, принятые на постоянную, временную или сезонную работу по трудовому контракту Лица, трудоустроенные по договорам ГПХ Внутренние совместители Работники, отсутствующие по болезни, подтвержденной документом медицинского учреждения Сотрудницы, находящиеся в отпуске по БиР, по уходу за ребенком Лица на испытательном сроке Потенциальные сотрудники, с которыми оформлен ученический договор с оплатой на время обучения Работники, находящиеся в очередном отпуске Лица, получившие отпуск без оплаты в связи с поступлением в учебное заведение Особые правила установлены для отражения в показателе численности совместителей. Работник, принятый по договору о внутреннем совместительстве, отражается в количестве 1 штатной единицы. Временные работники других предприятий не учитываются.
Кроме совместительства, применяется совмещение либо замещение должностей в связи с внутренней необходимостью.
Отчетный период 1 квартал 2021 года. Для начала посчитаем среднесписочную численность за каждый месяц СрСписЧислМес. Январь 2021 года. В организации ООО Ромашка на 31 января общее количество работников составляло 10 человек.
Средняя численность шире среднесписочной. Она включает как сотрудников по трудовым договорам, так и внешних совместителей и работников по договору ГПХ. В отчётности чаще всего используется среднесписочная численность.
Принцип такой: посчитайте количество работников за каждый месяц периода и разделите на количество месяцев в этом периоде. Например, если в первом квартале на вас работали 6 человек, а во втором — 4, среднесписочная численность за полугодие — 5 сотрудников Если за период расчёта ничего не менялось — сотрудники не увольнялись и не приходили, работали на полной ставке, просто посчитайте их по головам. Бывают ситуации посложнее. Появляются новые сотрудники и уходят старые, кто-то берёт декретный отпуск, а кто-то работает неполный день. Чтобы всё правильно посчитать, используйте пошаговую инструкцию.
Обязанность возложена на работодателей. То есть подавать сведения должны: все организации, поскольку юридических лиц без работников не бывает есть хотя бы директор ; индивидуальные предприниматели, которые в 2019 году привлекали наемный труд.
Куда нужно направить форму? Форма подается в ИФНС по месту регистрации юридического лица или месту жительства индивидуального предпринимателя. В иные налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений организации, месту осуществления ИП предпринимательской деятельности сведения не поддаются. Бланк утвержден приказом ФНС России от 29. Подать его можно любым способом — на бумаге лично, по доверенности или почтой или в электронном виде.
Нулевая отчетность по среднесписочной численности работников
Таким образом, в расчет среднесписочной численности директор попадает только тогда, когда он работает по трудовому договору и получает за это денежное вознаграждение в виде заработной платы. В среднесписочную численность нужно включать и тех, кто находится на больничном, в командировке или в отпуске. А, работников, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком, в общем случае в среднесписочную численность включать не нужно. Расчеты по форме 4-ФСС сдается только в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников страхователя за предыдущий год превышает 10 человек. Такой порядок распространяется и на вновь созданные организации.
Среднесписочная численность для фсс как посчитать
Главбух советует: даже если организация не ведет деятельность и не выдает зарплату, а из сотрудников только директор, подайте нулевой отчет. Иначе инспекторы выпишут штраф. Однако если в организации есть хотя бы один работник например, генеральный директор — единственный учредитель , то отчетность по взносам она сдавать обязана. Просто начисления в пользу физлиц в этом случае нулевые. Если организация вообще не подала в ИФНС расчет страховых взносов, налоговые инспекторы начислят штраф 1000 руб. Вправе или нет ИФНС заблокировать расчетный счет за такое нарушение — спорно. Подробнее см. В таких случаях организация предприниматель не признается налоговым агентом.
А сдавать расчеты должны именно налоговые агенты. При этом организация предприниматель вправе представить, а инспекция обязана принять нулевой расчет 6-НДФЛ. Главбух советует: если не сдаете нулевой расчет, направьте в инспекцию письмо о том, что не являетесь налоговым агентом. Это обезопасит от претензий проверяющих и от блокировки расчетного счета.
В 2018 г. В Сведениях о среднесписочной численности указываем 1 или 0? А если директор является учредителем и не оформлен по трудовому договору? В среднесписочную численность входят работники, находящиеся в отпуске без сохранения заработной платы, независимо от длительности отпуска пп.
Результат подлежит округлению: при сумме меньше 0,5 «хвост» отбрасывают, а сумму больше 0,5 округляют до целого числа.
Организации, у которых есть обособленные подразделения, производят данный расчет и предоставляют данные о среднесписочной численности работников в РСВ с учетом сотрудников из подразделений. Из них 3 сотрудника проработали 21 день. А двое других — только 15 дней, так как были приняты на работу именно в июле. Итог — СЧР за прошедший отчетный год. Где указывать расчетный показатель в отчете РСВ Для среднесписочной численности персонала предусмотрено отдельное поле на титуле отчета РСВ. Расчетный показатель указывают там, заполняя поле слева направо. ИП без наемных сотрудников РСВ не сдают. У организации в нулевой РСВ среднесписочная численность будет равна 1, так как директор предприятия считается работником. В 2023 году данные о среднесписочной численности работников нужно предоставлять в составе РСВ.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
СБИС Электронная отчетность подскажет, какие отчеты отменены, а какие требуется сдать. СБИС составит персональный календарь отчетности, напомнит о сроках сдачи, а также предоставит только актуальные формы отчетов. Узнайте у наших специалистов, как подключиться к СБИС со скидкой Подключиться со скидкой В 2022 году работодатели не сдают сведения о среднесписочной численности работников по форме КНД 1110018, сроки сдачи которого наступали по итогам каждого года, не позже 20-го января года, следующего за отчетным. Согласно приказу ФНС от 15. Делать вычисления ССЧ среднесписочной численности и представлять эти данные на титуле расчета по взносам необходимо ежеквартально, в соответствии с формальным дедлайном по РСВ, не позже 30-го числа месяца, наступающего за отчетным периодом. Для чего еще требуется считать среднесписочную численность сотрудников и как именно высчитывать эти данные? Подробности далее. Ранее до 1 января 2017 года возрастной рубеж находился в границах от 15 до 72 лет.
Для чего необходимо высчитывать среднесписочную численность сотрудников Для прямой отчетности: для отчета РСВ расчета страховых взносов , предназначенного для сдачи в ФНС, показатель отражается на титульном листе расчета по страховым взносам в поле «Среднесписочная численность». РСВ подается ежеквартально до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Нулевая отчетность по среднесписочной численности работников
Лица, не входящие в списочный состав и привлеченные для работы по специальным договорам с государственными организациями на предоставление рабочей силы военнослужащие и лица, отбывающие наказание в виде лишения свободы , учитываются в среднесписочной численности как целые единицы по дням явок на работу п. Лица, работавшие неполное рабочее время в соответствии с трудовым договором или переведенные с письменного согласия работника на неполное рабочее время, при определении среднесписочной численности работников учитываются пропорционально отработанному времени п. Следует иметь в виду, что работники, которым в соответствии с законодательством РФ установлена сокращенная продолжительность рабочего времени, включая инвалидов, в среднесписочной численности учитываются как целые единицы. Обращаем внимание: Лица, переведенные на неполное рабочее время по инициативе администрации без письменного согласия работника , учитываются в среднесписочной численности работников как целые единицы. Как рассчитать для 4-ФСС среднесписочную численность работников: этапы Расчет рассматриваемого показателя за тот или иной квартал осуществляется в 5 этапов: 1. Исчисление среднесписочной численности всех работников за все дни месяцев с начала года, то есть если отчет сдается за 4 квартал 2018 года, то среднесписочная численность считается за январь-декабрь 2018 года. Исчисление среднесписочной численности по сотрудникам с неполной занятостью за все дни месяцев с начала года. Исчисление среднесписочной численности сотрудников отдельно за каждый месяц.
Исчисление среднесписочной численности по работникам с неполной занятостью за каждый месяц. Определение среднесписочной численности специалистов за период с начала года. Такой алгоритм соответствует порядку определения среднесписочной численности, который Росстат рекомендует применять при заполнении форм статистической отчетности. Для применения в 2018-2019 годах этот порядок утвержден приказом Росстата от 22. Ознакомиться с требованиями данного приказа можно. Используют этот алгоритм для расчета сведений о численности, ежегодно подаваемых в ИФНС. Подходит он и для определения численности, отражаемой в 4-ФСС.
Об отчетности по численности, представляемой в ИФНС, читайте в статье «Подаем сведения о среднесписочной численности работников».
Шаг 3. Результат округлите до целого числа. Разделите количество работников на полной и неполной ставке на количество месяцев в периоде. Снова округлите до целого числа. Численность рассчитывается за периоды: квартал — посчитайте ССЧ сотрудников с января по март и разделите на 3; полугодие — посчитайте ССЧ сотрудников с января по июнь и разделите на 6; 9 месяцев — посчитайте ССЧ сотрудников с января по сентябрь и разделите на 9; год — посчитайте ССЧ сотрудников с января по декабрь и разделите на 12. От ССЧ зависит, как работодатель будет отчитываться по сотрудникам: на бумаге или электронно. Например, РСВ можно сдавать на бумаге, только если сотрудников не больше 10. На патенте численность не должна превышать 15 человек, а на УСН — 130.
Отразите сумму компенсации по соглашению в строках 1 и 2 таблицы 1 формы 4-ФСС. Если превысите сумму при выплате, начислите на сумму превышения страховые взносы на случай травматизма. Отразите сумму превышения в строке 3 таблицы 1 формы 4-ФСС.
Начисленные взносы — в строке 2 таблицы 2 п. Нужно ли отражать в расчете 4-ФСС подарки Добрый день! Решением руководителя в январе 2022 года выдали сотрудникам подарки.
Купили одинаковые наборы для всех сотрудников. Подскажите, отражать ли в расчете 4-ФСС стоимость этих подарков? Роза Самсонова, г.
Ставрополь Нет, отражать не нужно, но если соблюдаются два условия. Первое условие — работодатель выдает подарки работникам нерегулярно, без учета результатов труда. Второе условие — наличие договора дарения между работодателем и работником на подарки стоимостью свыше 3 тыс.
Если оба условия выполняются, такая выплата не признается объектом для начисления страховых взносов на случай травматизма и не включается в расчет 4-ФСС п. Это подтверждают и суды см. Нужна ли таблица 5, если все сотрудники работают из дома Здравствуйте!
Все семь наших сотрудников — дистанционщики. Получается, таблицу 5 формы 4-ФСС можно не заполнять? Зинаида Колованова, г.
Иркутск В случае если вы приняли сотрудников сразу на дистанционную работу, в таблице 5 в графе 3 по строке 1 укажите общее количество работников. В остальных графах таблицы проставьте нули. По общим правилам таблицу 5 формы 4-ФСС заполняют на основании данных о спецоценке и обязательных медосмотрах сотрудников.
В строку 1 заносят показатели по результатам спецоценки на 1 января текущего года.
Расчет по страховым взносам работодатели направляют в налоговый орган в течение 30 календарных дней после завершения отчетного периода квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Благодаря изменению формы РСВ подавать отдельную отчетность по сведениям о среднесписочной численности не надо норма актуальна с января 2021 года. Сведения о среднесписочной численности работников нужны субъекту хозяйствования в следующих случаях: для заполнения отчетности по всем видам страховых взносов — РСВ и 4-ФСС; при определении доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение в соответствии с нормами ст.
Списочная численность и среднесписочная численность — разные показатели. Списочный состав персонала является основой для выведения ССЧ. Частая ошибка — отождествление понятий средней и среднесписочной численности. При расчете первого показателя учитываются все оформленные у работодателя физические лица по трудовым контрактам, по договорам ГПХ и внешние совместители, а среднесписочная численность ориентируется только на штатных работников, то есть ССЧ является составляющим элементом средней численности.
Средняя численность нужна субъектам хозяйствования, например, при оценке возможности перехода на УСН не более 100 человек в соответствии с пп. Как наказывают за непредставление сведений о ССЧ Срок сдачи среднесписочной численности в 2021 году не установлен, так как эта форма отчетности как самостоятельный документ отменена с января текущего года. Информация подается в составе Расчета по страховым взносам РСВ.
Онлайн-калькулятор ССЧ и вывод отчета для налоговой. Новые формулы расчета с 2019 года
Исчисление среднесписочной численности всех работников за все дни месяцев с начала года, то есть если отчет сдается за 4 квартал 2021 года, то среднесписочная численность считается за январь-декабрь 2021 года. Да, укажите такого директора в среднесписочной численности сотрудников в форме 4-ФСС. Даже если не начисляли ему зарплату. Когда зарплату единственному учредителю не начисляли и он единственный сотрудник, заполните форму 4-ФСС как нулевую. Среднесписочная численность работников должна ли совпадать в 4фсс и счр. Как составить расчет 4-ФСС за полугодие, как рассчитать среднесписочную численность, если прошла реорганизация, 1 апреля создали филиал. Расчет среднесписочной численности работников. И выплатах социального характера. 75. В графе 1, строках с 01 по 11 показывается средняя численность работников организации, которая включает: среднесписочную численность работников; среднюю численность внешних совместителей. Среднесписочная численность работников ИП без работников: нужно ли сдавать за 2018 год? Включается ли ИП в среднесписочную численность? Все о среднесписочной численности работников новых организаций: кто обязан подавать сведения о ССЧ, как. В случае, когда в компании есть работники, трудившиеся в отчетном периоде неполное рабочее время по инициативе работодателя, и их нужно на основании п. 79.3 Указаний учитывать как целые единицы, то пользователь вручную корректирует среднесписочную численность.
Кто сдает нулевку по среднесписочной численности? — все о налогах
Используют этот алгоритм для расчета сведений о численности, ежегодно подаваемых в ИФНС. Подходит он и для определения численности, отражаемой в 4-ФСС. Отчетность по численности за 2022 подавайте не отдельным документом, а в составе ЕРСВ. Этот показатель нужно зафиксировать в титульном листе расчета. Об отчетности по численности, представляемой в ИФНС, читайте в статье «Подаем сведения о среднесписочной численности работников». Все показатели, указанные выше, должны высчитываться с округлением дробных чисел до целых. Что делать, если в результате расчета получился ноль? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Изучите материал бесплатно, получив пробный доступ к правовой системе.
Рассмотрим, как реализуются указанные этапы определения среднесписочной численности. Этап 1: исчисление среднесписочной численности за день пример расчета среднесписочной численности для ФСС-4 На первом этапе необходимо подсчитать количество трудовых договоров, действующих по состоянию на учетный день.
Суточные в размере 700 руб. Основание — статья 20. Включите суточные в строки 1 и 2 таблицы 1 Работники обязаны проходить медосмотр, хотя не заняты на вредных работах. Показывать ли их в графах 12 и 13 таблицы 4? Нет, не показывайте. В графы 12 и 13 включите только «вредников».
Этих сотрудников вы учитываете в численности занятых на работах с вредными или опасными производственными факторами, которую отразили на титульном листе. Если включите кого-либо кроме «вредников», отчет не пройдет контроль и ФСС его не примет Доступно для подписчиков.
В соответствии со статьей 126 Налогового кодекса, штраф за неподачу ССЧ составляет 200 рублей. Также к ответственности могут быть привлечены должностные лица пункт 1 статьи 15. На них может быть наложен штраф сумме 300-500 рублей.
Чем, кроме штрафов, грозит неподача сведений о среднесписочной? Сведения о среднесписочной численности работников наряду с налоговой отчетностью, по которой определяется объем выручки, нужны для того, чтобы присвоить компании или ИП статус субъекта малого или среднего предпринимательства МСП. И на основании этого статуса включить лицо в соответствующий реестр. Это дает определенные преференции, среди которых: налоговые и надзорные каникулы; налоговые льготы по региональным налогам ; возможность участвовать в закупках, организованных специально для таких субъектов; упрощенный бухучет и отчетность.
Изменились формулы, по которым определяется этот показатель за 2018 год. Ранее численность считали, ориентируясь на приказ Росстата от 26. Считаем среднесписочную численность работников по новым правилам Расчет среднесписочной численности работников, по правилам, действующим с 2019 года для отчетности за предыдущий год удобнее проводить в 4 шага. Шаг 1. Если сотрудник на больничном, в отпуске или в командировке то из необходимо все равно учитывать. Пример 1. Расчет списочной численности работников В ООО «Фортуна» на 30 сентября 2018 года числятся 15 работников. Трое из них — внешние совместители, а два сотрудника работают по договору подряда. Считаем списочную численность на 30 сентября: 15 чел. Шаг 2. Рассчитываем месячную численность работников с полным рабочим днем Для получения среднесписочной численности сотрудников с полным рабочим временем применяем формулу: В показателе ССЧ с полным рабочим днем на каждое число месяца учитывают праздничные и выходные дни. Не учитывают в расчете сотрудников с неполным рабочим временем, сотрудниц в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком.
Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников до 2021 года. Скачать бланк ССЧ
| Форма 4 фсс среднесписочная численность вновь созданной организации: информация с разъяснениями | Таким образом, если в организации отсутствуют наемные работники, а руководителю – единственному учредителю не выплачивается заработная плата, то последний не учитывается в списочной численности. |
| Порядок расчета среднесписочной численности | среднюю численность внешних совместителей; - среднюю численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера. |
| Среднесписочная численность если только директор без зарплаты? | Налоговым кодексом Российской Федерации (п.3 ст. 80) предусмотрена обязанность индивидуальных предпринимателей предоставлять в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников. |
Нулевой отчёт в ФСС
Несмотря на то, что форма 1110018 "Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год" очень простая, мне на почту приходит много вопросов по ее заполнению. В этой статье я постараюсь ответить на самые распространенные вопросы. Помощь в заполнении форм отчетности Кто подает сведения о среднесписочной численности работников? В какие сроки? Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, обязаны подавать сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год в налоговый орган не позднее 20 января текущего года.
Порядок расчета ССЧ 1. Если нужно вычислить показатель за квартал или год, то сначала его рассчитывают за каждый месяц.
Для этого смотрят, сколько человек числилось в компании в каждом календарном дне расчетного месяца включая выходные и праздники и отрабатывали полный день. После складывают данные за все дни и делят на количество календарных дней в этом месяце. В праздничные и выходные берут цифру предыдущего рабочего дня, но если сотрудник уволился в пятницу, то в субботу его уже не учитывают. Чд — число дней расчетного месяца по календарю. На втором этапе подсчитывают количество сотрудников, которые работали неполный рабочий день. Такие люди учитываются пропорционально времени, которое они отработали исходя из той продолжительности, что у них установлена в трудовом договоре и штатном расписании.
Это правило не распространяется на тех, кому сокращенное время установлено по закону: юные работники до 18 лет, кормящие женщины, работники на вредных производствах, а также тех, которые работали неполный день по инициативе работодателя. Их нужно учитывать как целые единицы. Формула примет такой вид: ССЧ неп. Если сотрудник болел или был в отпуске, то в расчет условно включают часы по предыдущему рабочему дню. Складывают все показатели, которые получили на первом и втором этапах, результат делят на количество месяцев в отчетном периоде: для квартала — на 3, для года — на 12. Если компания отработала не полный месяц, сумма все равно делится на число месяцев в отчетном периоде, за который считают ССЧ.
Если компания недавно создалась, то среднесписочная численность за год считается как количество людей во всех отработанных месяцах деленное на 12. Нужно делить именно на 12, а не на количество отработанных месяцев в году п. Среднесписочную численность измеряется в целых единицах, поэтому полученную цифру всегда округляют до целого числа.
Несмотря на то, что форма 1110018 "Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год" очень простая, мне на почту приходит много вопросов по ее заполнению. В этой статье я постараюсь ответить на самые распространенные вопросы. Помощь в заполнении форм отчетности Кто подает сведения о среднесписочной численности работников? В какие сроки? Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, обязаны подавать сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год в налоговый орган не позднее 20 января текущего года.
Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, обязаны подавать сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год в налоговый орган не позднее 20 января текущего года. Так сведения за 2019 год нужно подать не позднее 20 января 2020 года. Начиная со сведений за 2013 год ИП без наемных работников Сведения о среднесписочной численности не подают. Организации, созданные в течении текущего года, подают сведения о среднесписочной численности до 20 числа месяца, следующего за месяцем создания. Например, организация была зарегистрирована 10 января 2020г.
Среднесписочная численность работников для 4-ФСС 2018: как рассчитать
Как рассчитать среднесписочную численность работников для 4-ФСС. Что касается отчетов в Социальный фонд, то среднесписочное количество работников ранее включали в форму 4-ФСС, с 1 квартала 2023 года оно «переехало» в раздел 2 отчета ЕФС-1, который заменил прежний отчет. Плательщики страховых взносов должны отчитываться перед фондом соцстрахования по форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС России от 26.02.15 № 59). На титульном листе этой формы есть поле, которое так и называется — «Среднесписочная численность работников». Численность указывайте нулевую. Руководитель-учредитель, который не получает зарплату в расчет среднесписочной численности не включается (подп. «ж» п. 78 указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772). работающих собственников организации, получающих зарплату в этой организации. При этом в среднесписочную численность работников включаются как работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам, в частности работники. Как рассчитать среднесписочную численность работников для 4-ФСС.
Правила сдачи 4-ФСС нулевой в 2022 году
| Защита документов | Таким образом, в расчет среднесписочной численности директор попадает только тогда, когда он работает по трудовому договору и получает за это денежное вознаграждение в виде заработной платы. |
| Среднесписочная численность работников: что это такое и как рассчитывается — DaData | работающих собственников организации, получающих зарплату в этой организации. При этом в среднесписочную численность работников включаются как работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам, в частности работники. |
| Если в ооо один директор и ему не начисляется зарплата среднесписочная численность | Вопрос № 1. Включаются ли в среднесписочную численность собственники – учредители ООО? В численности учитываются учредители, оформленные как работники общества, например, на должности директора. |
| Среднесписочная численность в ФСС-4 (расчет в 2024 году) | Расчеты по форме 4-ФСС сдается только в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников страхователя за предыдущий год превышает 10 человек. Такой порядок распространяется и на вновь созданные организации. |
Защита документов
Директор без трудового договора в среднесписочную численность не включается. основное место работы. Шаг 1. Среднесписочная численность полностью занятых работников. численность работников списочного состава за выходной или праздничный (нерабочий) день принимается равной списочной численности работников за предшествующий рабочий день. основное место работы. Включите мобилизованных работников в среднесписочную численность на титульном листе 4-ФСС в особом порядке. Этот показатель фонд требует определять по правилам Росстата. экспертные оценки аудиторов, комментарии специалистов в области бухгалтерского учета и налогообложения, рекомендации финансового и налогового ведомств, арбитражные решения.