Когда вы покупаете полис КАСКО или ОСАГО, страховщик берет плату — страховую премию. Если машина продается, необходимость в страховке отпадает. Логично вернуть за неиспользованные дни деньги, ведь они никогда не бывают лишними. В статье рассказывается об обновлении законодательства в сфере страховых выплат при расторжении полисов проводки с января 2024 года, а также о влиянии этих изменений на страхователей и страховые компании. Статья содержит практические аспекты и анализ. Таким образом, если вы работаете на УСН, учесть в расходах можно всю стоимость полиса ОСАГО сразу после его оплаты. Для компаний на УСН не применимо требование о равномерном списании стоимости страховки в налоговом учете весь период действия полиса ОСАГО. В нашем примере это 655,74 руб. = 20 000,00 руб. (общая сумма страховой премии) / 366 дней * 12 дней (количество дней действия страхового полиса в месяце досрочного прекращается действия договора); в поле Признание расходов выберите По календарным дням. 50 000 руб., а в расходы - недосписанную часть страховки - 50 000 руб.
Как на УСН учитывать получение страхового возмещения от страховой компании
Чаще всего за возвратом страховки ОСАГО обращаются продавцы автомобилей. Страховая премия высчитывается пропорционально дням, не использованным по полису, за вычетом 23%, поэтому, чем быстрее вы обратитесь в страховую, тем больше будет сумма возврата. Возврат страховой премии при расторжении договора страхования определяют обстоятельства, с которыми связано расторжение. рассмотрим эту связь. причины и условия прекращения. И вот здесь все интересное и начинается: расторжение происходит 25 ноября, страховая компания предоставляет расчет, где они рассчитывают сумму возврата за неиспользованный период и которая позже поступает нам на р/с. В письме Минфина России от 25 августа 2020 года N 03-11-11/74562 даны разъяснения по учету суммы страхового возмещения при УСН. Статьей 251 НК РФ предусмотрен закрытый перечень доходов, которые не учитываются при исчислении УСН. Например, сумма страховых взносов составляет 100 000 руб., договор расторгнут в середине срока его действия. Таким образом, на момент расторжения договора при равномерном учете затрат налогооблагаемая прибыль должна быть уменьшена на 50 000 руб.
Возмещение По Полису Страхования Бухгалтерские Проводки
Когда вы покупаете полис КАСКО или ОСАГО, страховщик берет плату — страховую премию. Если машина продается, необходимость в страховке отпадает. Логично вернуть за неиспользованные дни деньги, ведь они никогда не бывают лишними. проводки по ее отражению мы рассмотрим в настоящей статье - имеет ряд особенностей, связанных как с природой этого платежа, так и со сроком действия страховки, а также с периодичностью осуществляемых выплат. путем выдачи суммы страховой выплаты потерпевшему (выгодоприобретателю) в кассе страховщика или перечисления суммы страховой выплаты на банковский счет потерпевшего (выгодоприобретателя) (наличный или безналичный расчет).
Как вернуть деньги за страховку ОСАГО или каско
При этом на основании п. И перечень таких доходов — закрытый. Позиция Минфина Согласно разъяснениям Минфина России из письма от 25. Поэтому их учитывают при определении объекта налогообложения по УСН в составе всё-таки доходов.
Он, в частности, установил "патентную" систему для индивидуальных предпринимателей, которые вместо выплаты различных налогов и подачи сложных налоговых деклараций должны были только ежегодно покупать "патент" лицензию на определенный вид деятельности при условии, что их годовая выручка не превышает определенной суммы 100 000 минимальных размеров оплаты труда. Цена лицензии, таким образом, составляла номинальный ежегодный авансовый налоговый платеж рассчитанный как кратное установленного законом минимального размера оплаты труда и освобождала предпринимателя от дальнейшего налогообложения включая государственные страховые премии в отношении дохода от лицензированной деятельности. В соответствии со статьей 1 Закона о малом предпринимательстве право выбора системы налогообложения, учета и отчетности, включая переход к упрощенной системе или возврат к принятой ранее системе, предоставляется субъектам малого предпринимательства на добровольной основе. Отдельная лицензия требуется для каждой категории услуг, указанных в Законе о малом предпринимательстве.
В феврале 2020 г.
Какими проводками отразить возврат денежных средств? Остаток в размере задолженности страховой компании на 01. При досрочном прекращении договора страховщик возвращает страхователю часть страховой премии в размере доли, которая предназначена для страхового возмещения и приходится на неистекший срок действия договора или неистекший срок сезонного использования транспортного средства п. Затраты, которые произведены учреждением в отчетном периоде, но относятся к следующим отчетным периодам, отражаются по дебету счета 0 401 50 000, а затем относятся на финансовый результат текущего финансового года в порядке, устанавливаемом учреждением равномерно, пропорционально объему продукции работ, услуг и др. По общему правилу возврат части страховой премии на лицевой счет отражается в учреждении в рамках восстановления кассовых выплат.
Под восстановлением кассовой выплаты понимается поступление денежных средств, направленное на компенсацию конкретных кассовых расходов учреждения. В этом случае денежные средства должны поступать от того юридического физического лица контрагента , которому такая выплата была произведена ранее и в рамках того же договора той же операции. Соответственно, возврат страховой премии будет отражен в рамках того же КФО, по которому ранее была произведена оплаты. В рассматриваемом случае страховая премия оплачена в 2019 г. Следовательно, и возврат страховой премии отражается по КФО 2.
Поступления бюджетных учреждений от возврата дебиторской задолженности прошлых лет отражаются по статье 510 аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов в увязке со статьей 510 КОСГУ п. В соответствии с пп. Таким образом, в учете бюджетного учреждения возврат части страховой премии по договору ОСАГО можно отразить записями: Возврат страховой премии при расторжении договора страхования проводки в 1с Дата публикации 25. Страхования компания вернула часть неиспользованной страховой премии. Как рассчитывается сумма к возврату?
Какую часть страховой премии можно учесть в расходах? Можно ли включить в расходы сумму страховой премии, приходящуюся на период с даты продажи автомобиля до даты расторжения договора? При досрочном прекращении договора ОСАГО в связи со сменой собственника транспортного средства часть страховой премии возвращается страхователю абз. Эта часть определяется как доля премии, пришедшаяся на неистекший период страхования. Этот срок исчисляется со дня, следующего за днем досрочного прекращения договора п.
При смене собственника — это дата получения страховой компанией письменного заявления страхователя, к которому прикладывается договор или иной документ , подтверждающий смену собственника абз. Порядок учета расчетов по договорам страхования не урегулирован законодательством. При досрочном прекращении договора ОСАГО из-за смены собственника ТС возвращенная часть премии не признается доходом и отражается как возврат аванса. При этом с момента смены собственника до даты подачи заявления расходы учитываются в составе прочих расходов п. На счетах бухгалтерского учета операции отражаются следующим образом: Налоговый учет по налогу на прибыль Сумма страховой премии по договору ОСАГО, уплаченная единовременно, признается в расходах равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.
Это правила п. По мнению Минфина России письма от 18.
Иных рисков финансовые, правовые, технические и др. Рекомендуем прочесть: Новые льготы для пенсионеров и ликвидаторов Порядок возврата страховой премии при расторжении договора страхования Эта сумма денег должна отражаться в дебиторской задолженности страховщика, после чего должны проводиться меры по взысканию долга. Если деньги не будут возвращены по причине исковой давности или прощения долга, средства вносятся в список внереализованных расходов как невозможные для взыскания долги. Если обязательства сторон по договору прекращены вследствие его аннулирования раньше срока, покупатель страховки вправе требовать от выгодоприобретателя провести пересмотр СП и перечислить ее часть обратно, опираясь при расчете на ее размер целиком и на срок действия соглашения за незавершенный период, начиная со дня прекращения и заканчивая днем окончания действия соглашения по полису.
Полис страхования имущества бухгалтерские проводки В бухучете расчеты по страхованию автомобиля как обязательному, так и добровольному нужно проводить на отдельном субсчете «Расчеты по имущественному и личному страхованию» счета 76. На данном субсчете ведите аналитический учет в зависимости от видов страхования. На дату уплаты страховой премии отразите в учете выдачу аванса. Расходы на страхование признавайте в бухучете с даты вступления страхового договора в силу. Если такая дата договором не предусмотрена, то он считается вступившим в силу в момент уплаты страховой премии ст. Как правило, страховой договор заключают на срок, превышающий один месяц.
В таком случае страховую премию списывайте в расходы ежемесячно пропорционально сроку действия договора. Срок договора страхования не превышает одного месяца? Тогда страховую премию включите в состав затрат в том месяце, когда договор страхования вступил в силу. Из-за различий в бухгалтерском и налоговом учете расходов на добровольную страховку возникает постоянная разница. С нее нужно рассчитать постоянное налоговое обязательство п. Компании, выбравшие объект «доходы минус расходы», могут учесть только затраты на покупку полисов обязательного страхования имущества и ответственности подп.
При таком раскладе сумму списываемых расходов рассчитайте пропорционально количеству оставшихся дней месяца. Налог на прибыль Для целей налога на прибыль расходы на страхование имущества и ответственности являются прочими ст. Траты на обязательные страховки можно списать строго в пределах тарифов, утвержденных государством. Особая ситуация с добровольным страхованием имущества. Разрешено учитывать только расходы на те виды страхования, которые предусмотрены пунктом 1 статьи 263 НК РФ. Например, это добровольное страхование транспорта, грузов, основных средств, ТМЦ и пр.
Как отразить в бухгалтерском учете расходы на страхование автомобиля
Стоимость полиса – это и есть страховая премия. Если речь идет об обязательном страховании, то тарифы определяет государство. А вот о стоимости добровольной страховки стороны договариваются между собой. 6 ст. 272 НК РФ). Оплата страховки автомобиля бухгалтерские проводки. При страховании КАСКО, страховые компании обязуются возместить страхователю затраты на восстановление автомобиля в случае ДТП или выплатить стоимость автомобиля в случае его хищения. Стоимость ОСАГО страховая компания определяет по специальным тарифам, поэтому в налоговом учете можно списать на расходы при УСН сразу всю сумму полиса после его оплаты. Компания на УСН, если она выбрала объект «доходы минус расходы», может включить в состав своих затрат стоимость полиса ОСАГО согласно пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Сумма списывается в расходы в день фактической оплаты.
Списание страховой премии в бухгалтерском учете
Но на деле СК соглашаются вернуть деньги без судебных разбирательств только в четырех приведенных случаях. Сам возврат по заявлению о расторжении полиса ОСАГО может осуществляться по договоренности в удобном обеим сторонам режиме: наличными;.
Преимущественное отличие его от ОСАГО в том, что страховая компания возместит вам ущерб вне зависимости от вашей вины и ситуации, то есть это может быть и угон, и полное уничтожение автомобиля. Тарифы в этом случае разрабатываются страховыми компаниями самостоятельно, условия, при которых компания соглашается страховать ваше транспортное средство, тоже диктует она сама, так же, как и способ возмещения ущерба выплатой денежных средств либо ремонтом на станции технического обслуживания.
Однако стороны вправе также самостоятельно определить и зафиксировать в договоре, кто из них обязан застраховать транспортное средство и автогражданскую ответственность, то есть приобрести страховой полис ОСАГО. Подобные расходы будут возникать каждый раз, когда у вас будет заканчиваться страховой полис полгода, год и вы будете приобретать его снова, поэтому они и не относятся к расходам, непосредственно связанным с приобретением транспортного средства, хотя без ОСАГО транспортное средство просто даже не зарегистрируют в ГИБДД. Налоговый учет Согласно пп. Москве от 30.
Включение стоимости страхового полиса ОСАГО в расходы стало возможным и законно обоснованным с 2009 года. Соответствующие поправки были внесены Федеральным законом от 22. До 2009 года на эту тему постоянно велись споры и единой позиции не было.
Исключением являются обязательные страхвзносы во внебюджетные фонды. Они учитываются в особом порядке по сути их можно считать платежами, аналогичными налогам и в данной статье не рассматриваются.
Срок действия полиса — 1 год, стоимость — 2400 руб. Автомобиль попал в аварию, ущерб в сумме 10 тыс. Особенности налогового учета страхования НУ Правила НУ здесь существенно отличаются от правил БУ: Учет расходов можно начинать только после оплаты премии страховщику. Сразу списать затраты можно только, если срок действия договора находится «внутри» отчетного периода по налогу на прибыль, то есть квартала. Если же договор является долгосрочным, то затраты нужно распределять равномерно в течение срока его действия п.
По добровольным видам расходы учитывают в фактическом размере п. Чтобы свести к минимуму отклонения между двумя видами учета, целесообразно для БУ по долгосрочным договорам использовать счет 97. В этом случае, при соблюдении лимитов затрат, налоговые разницы не возникают. Вывод Расходы на страхование в бухгалтерском учете можно отражать единовременно, или распределяя их на весь период. Чтобы свести к минимуму налоговые разницы, лучше использовать второй вариант.
Соответственно рекомендациям, сумма убытков по погибшим посевами рассчитывается в процентах от натуральных показателей. Для расчета используется разница между средней урожайностью на 1 га погибшей или поврежденной культуры за последние 5 лет и фактически полученный урожай этой культуры в отчетном году. Согласно правилам страхования, собственник автомобиля при наступлении страхового случая, который предусматривается заключенным со страховой компанией договором, должен получить возмещение причиненного ему ущерба. Возмещение ущерба может быть произведено как путем выплаты определенной суммы денег потерпевшему, так и путем проведения ремонта транспортного средства или оплаты такого ремонта за счет страховой компании. Проводки по отражению страхования имущества в бухучете Необходимость компаний прибегать к страхованию обусловлена в первую очередь таким принципом как защита от непредвиденных финансовых потерь, а также возможностью возместить эти потери.
В статье расскажем, как отразить страхование в бухучете, рассмотрим основные проводки. Любое предприятие, в распоряжении которого есть автомобиль, помимо расходов на его содержание, несет расходы и на страхование. У предприятий, которые используют транспортные средства, регулярно возникает необходимость приобретать страховые продукты и правильно отражать их в бухгалтерском и налоговом учете. Рассмотрим ряд важных моментов с точки зрения бухгалтера. Страховое возмещение: как отразить в учете В случае утраты имущества за исключением порчи, утраты в связи чрезвычайными обстоятельствами: пожар, авария, стихийное бедствие, ДТП необходимо в текущем периоде уменьшить сумму налоговых вычетов по НДС на сумму «входного» НДС, ранее принятого к вычету по нему.
Страховые выплаты: бухгалтерский и налоговый учет, проблемы и ошибки В настоящее время бухгалтерам приходится решать непростую задачу ведения одновременно налогового и бухгалтерского учета.
Учтенные на счете 97 расходы списываются в дебет счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и других. Заметим, что изменения, внесенные в п. Так, в письме Минфина России от 12. В то же время нормативные акты по бухгалтерскому учету не содержат прямого требования об учете расходов на страхование в течение нескольких отчетных периодов.
Полагаем, что в рассматриваемой ситуации организации следует самостоятельно принять решение о порядке признания расходов на страхование в периоде уплаты страховой премии или в течение периода действия договора страхования. Принятый порядок признания затрат в расходах следует закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета п. При этом следует учитывать положения абз. В случае, если организация примет решение о распределении затрат на страхование между отчетными периодами, в течение которых действует договор страхования, то суммы начисленной страховой премии следует отразить по кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию», в корреспонденции с дебетом счета 97. Впоследствии указанные суммы будут списываться со счета 97 в дебет счетов учета соответствующих затрат 20, 25, 26, 44 и другие в зависимости от назначения автомобиля в течение действия договора страхования в порядке, предусмотренном в учетной политике.
В противном случае суммы страховой премии следует единовременно списать со счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию», в дебет счетов учета соответствующих затрат. Перечисление страховых премий отражается в бухгалтерском учете организации по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию», в корреспонденции с кредитом счета 51 «Расчетные счета». Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Все чаще организации прибегают к услугам страховых компаний. Купили машину?
Надо приобрести полис. Хотите нанять высококлассного специалиста? Оформите на него дополнительную медицинскую страховку, иначе его могут переманить другие работодатели, предложив внушительный соцпакет. Как учитывать эти и другие виды страхования при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»? Разберемся в этой статье.
Виды страхования 1. Обязательное страхование. Виды такого страхования и условия их применения установлены законом. Компании, которые приобретают автомобиль для своей деятельности, обязаны оформить на нее страховой полис; — страхование гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров. Это обязательный вид страхования для компаний, которые занимаются пассажирскими перевозками; — страхование гражданской ответственности владельца опасного объекта например, лифта или эскалатора в торговом помещении ; — прочие виды обязательного страхования.
Добровольное страхование. Компания по собственной инициативе приобретает страховой полис. Законодательство не обязывает организацию делать это. Примеры добровольного страхования: — добровольное медицинское страхование сотрудников, — добровольное страхование жизни и здоровья работников, — добровольное страхование имущества. Часто требуется для получения кредита в банке.
Расходы на страхование при УСН Компании, применяющие УСН «доходы минус расходы» имеют право учитывать некоторые виды расходов при расчете налога на прибыль. Рассмотрим основные виды страхования на УСН и разберемся, можно ли уменьшить сумму единого налога в связи с затратами на них. В соответствии с пп. Расходы на добровольное страхование не поименованы в статье 346. Однако в списке расходов есть расходы на оплату труда.
Они определяются в соответствии со ст. Расходы на эти виды страхования оказываются в группе риска. Нередко налоговики их снимают. Однако в письме от 30. Некоторые другие виды страхования на УСН также вызывают сомнение, и налоговики отказывают в признании расходов.
Туроператоры обязаны иметь финансовое обеспечение, предусмотренное законом.