Выплаты сотрудникам несоциального характера отражаются в учете госучреждений по КОСГУ 212 и 214. Такие выплаты не связаны с болезнью, увольнением, травмами и другими социальными рисками, способными ухудшить материальное положение работников. Для получения компенсационных выплат сотрудник обязан предоставить заявление на выплату компенсации, и полный пакет документов – его содержание зависит от категории расходов и условий трудового соглашения в конкретной организации. Компенсационные выплаты — это часть заработной платы сотрудника за труд, выполненный в определенных условиях. К ним, в частности, относится оплата сверхурочной работы, совмещения должностей, работы в ночное время и выходные дни.
Порядок выплаты денежной компенсации взамен бесплатных обедов
- Затраты предприятия на социальные нужды.
- Понятие компенсационных, стимулирующих и социальных выплат
- Навигация по записям
- Компенсационные выплаты работникам | [HOST] | Дзен
Популярные статьи:
- Компенсационные выплаты работнику: размеры и порядок начисления
- Стимулирующие выплаты
- Компенсационные и стимулирующие выплаты работникам бюджетной сферы
- В чем отличие выплат стимулирующего и компенсационного характера
- Гарантийные выплаты, доплаты и их виды - Трудовое право (Кушнир И.В., )
Какие есть виды компенсационных выплат?
Также в затраты на оплату труда включаются расходы по договорам обязательного и добровольного страхования работников (п. 16 ст. 255 Налогового кодекса РФ). В частности, это договоры. денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами. С учетом этого, полагаем, расходы в виде компенсации за наем жилья могут быть учтены для целей налогообложения прибыли на основании п. 25 ст. 255 НК РФ в составе расходов на оплату труда, если выплаты предусмотрены трудовым или коллективным договором. Затраты, образующие себестоимость услуг, группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам: материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов); затраты на оплату труда. Накладные расходы образуются в связи с организацией, обслуживанием производства и управлением им. Они состоят из общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Таблица 10 – Классификация затрат на производство продукции.
Компенсационные выплаты удаленщикам: разберемся, почему их отнесли к прочим расходам
С учетом этого, полагаем, расходы в виде компенсации за наем жилья могут быть учтены для целей налогообложения прибыли на основании п. 25 ст. 255 НК РФ в составе расходов на оплату труда, если выплаты предусмотрены трудовым или коллективным договором. Это зависит от вида компенсаций, обусловленного законодательными актами. Условно их делят на две большие группы: компенсации в рамках трудового законодательства; социальные выплаты. Расходы на выплату материальной помощи членам семьи умершего работника (сотрудника) относятся на КВР 321 "Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных обязательств" (п. 48.3.2.1 Порядка № 85н).
Компенсационные выплаты: какие бывают и как их получить
Документальное подтверждение Кроме трудового договора, в котором будет указан размер возмещаемых расходов, а также порядок их возмещения, для подтверждения затрат работодатель должен использовать любые документы , включая: копии техпаспортов на оргтехнику, которую использует работник; кассовые чеки и иные документы, подтверждающие оплату работником поименованных в трудовом договоре затрат. Перевод на удаленку Приказ о переводе на удаленный режим работы одного работника или части работников по инициативе работодателя , как и любой другой приказ по организации, оформляется на бланке. В обосновании нужно указать причину перевода. Обоснованием перевода работника на дистанционную работу по инициативе работодателя может быть только реальное изменение организационных или технологических условий труда, что ведет к невозможности для работника продолжать работу на прежних условиях, согласованных в трудовом договоре см.
Экономическое обоснование Компенсация должна выплачиваться в порядке, определенном трудовым договором о дистанционной работе. Это и означает экономическую обоснованность расходов, которые учитываются при налогообложении прибыли. Для этого трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему с дистанционным сотрудником должны быть закреплены порядок и сроки, в соответствии с которыми работодатель: обеспечивает его необходимым оборудованием; возмещает ему стоимость оборудования, если организация поручила сотруднику купить оргтехнику; выплачивает компенсацию за использование личного или арендованного имущества в служебных целях если сотруднику не возмещается полная стоимость оборудования, а выплачивается фиксированная сумма за его использование. Документальное подтверждение Кроме трудового договора, в котором будет указан размер возмещаемых расходов, а также порядок их возмещения, для подтверждения затрат работодатель должен использовать любые документы , включая: копии техпаспортов на оргтехнику, которую использует работник; кассовые чеки и иные документы, подтверждающие оплату работником поименованных в трудовом договоре затрат. Перевод на удаленку Приказ о переводе на удаленный режим работы одного работника или части работников по инициативе работодателя , как и любой другой приказ по организации, оформляется на бланке.
Работодатель может менять размеры премий или отменять ее. Но любые изменения должны четко обосновываться. При этом если стимулирующие выплаты за результаты производства прописаны в трудовом договоре, компания обязана их выплачивать. Какие отличия между стимулирующими и компенсационными выплатами Стимулирующие выплаты в отличие от компенсационных направляют на мотивирование сотрудников достигать высоких показателей в профессиональной деятельности. Это поощрительная надбавка, которую работодатель устанавливает самостоятельно, прописывает в трудовом или коллективном договоре, соглашении. По стимулирующим выплатам руководитель вправе обоснованно снизить размер надбавки или отменить ее, если работник нарушает правила. Компенсационные выплаты выдают работникам за деятельность в условиях труда, отличающихся от нормальных. Эти доплаты предусмотрены в законодательстве Российской Федерации, поэтому они обязательны для всех работников. К компенсационным платежам относят выплаты за работу в ночную смену, выходные и праздничные дни, на вредном производстве. Какой размер стимулирующих платежей Руководство компании самостоятельно устанавливает количество и размер поощрительных надбавок. Эти данные указывают в Положении об оплате труда. При этом бюджетным организациям устанавливают ограничения по стимулирующим выплатам. Типичные варианты, по которым работодатели обычно определяют размер — процент от оклада, прибыли или конкретная сумма за заслуги. Почти все стимулирующие выплаты подлежат налогообложению, с них отнимают НДФЛ, страховые взносы. Также при расчете среднего дохода учитывают премии, если их начисляют в связи с рабочими достижениями, а не с праздниками. Согласно статье 270 НК РФ налогообложению не подлежат премиальные выплаты из неизрасходованного бюджета компании за прошедший год. В таком случае собственники должны принять решение распределить эти деньги на стимулирующие платежи. Что нужно учитывать при назначении стимулирующих выплат бюджетникам В бюджетных учреждениях порядок установления стимулирующих надбавок отличается от коммерческих предприятий. Частные организации обеспечивают себя за счет предпринимательской деятельности. Если финансовая ситуация благополучная, надбавки и премии могут быть более высокими. Стимулирующие выплаты бюджетникам выплачивают из денег бюджета соответствующего уровня. Поэтому организации ограничены в вопросах распоряжения деньгами, а за любые расходы приходится отчитываться. Критерии начисления стимулирующих выплат бюджетным работникам разных сфер: Все бюджетники. Надбавки начисляют в зависимости от требований законодательства. Руководителю придется отчитаться за все расходы. При этом возможны и проверки. Для расчета стимулирующих выплат используют систему начисления баллов.
Иначе говоря, ФЗП — это та же зарплата, компенсирующие и стимулирующие выплаты. Как видим, ФЗП и ФОТ близки по своему содержанию и составу, поэтому во многих компаниях по сумме эти показатели могут совпадать. Отметим только, что Росстат требует отдельно рассчитывать ФЗП работников списочного состава а в него не входят внешние совместители и отдельно начисления в пользу внешних совместителей. Эти показатели указываются в форме П-4 в графах 8 и 9 соответственно. Тогда структура ФОТ может быть такой: фонд заработной платы включающий компенсационные выплаты ; премиальный фонд или фонд стимулирующих выплат. Возможно и другое деление ФОТ на части. К примеру, к ФЗП бухгалтерия может отнести только те выплаты, которые начисляются за трудовую деятельность и выплачиваются регулярно. То есть помимо зарплаты сюда попадают, к примеру, фиксированные квартальные премии, положенные всем работникам. В целом, организации вольны формировать ФОТ так, как им удобнее, но с учетом требований трудового законодательства и бухгалтерского учета. ФОТ в экономике: зачем нужен Показатели ФОТ используются не только для заполнения статистической отчетности, но и для анализа деятельности компании. Они позволяют рассчитать среднюю зарплату работников которая, естественно, складывается не только из оклада , проследить ее изменение в динамике, оценить возможность привлечения новых работников с учетом имеющегося уровня оплаты труда в организации. И конечно на основании данных за прошедшие периоды времени, можно планировать ФОТ на будущее — месяц, квартал или год. Кроме того, по данным ФОТ можно посчитать разные коэффициенты, показывающие эффективность использования фонда. К примеру, в некоторых компаниях определяют соотношение между изменением ФОТ и изменением уровня прибыли за одинаковый промежуток времени. В общем-то, тот факт, что темп роста прибыли опережает тема роста ФОТ, уже свидетельствует о том, что выросшие расходы на ФОТ не прошли даром.
Компенсационные выплаты: какие бывают и как их получить
Упрощенцы с объектом «Доходы минус расходы» тоже вправе уменьшать единые налоги на питание сотрудников, если выполнят те же условия ст. Нужно ли платить страховые взносы за питание персонала В отношении страховых взносов позиция неоднозначная — мнения чиновников и Верховного Суда расходятся. Минфин и ФНС сообщают, что если обеды необязательны, но организация решила из своих средств кормить персонал, то создала им доход, с которого должна не только удержать НДФЛ, но и заплатить взносы в страховые фонды. Причем денежная компенсация тоже не освобождается от взносов, поскольку не содержится в перечне сумм, не подлежащих обложению ст. Казалось бы, работодатель делает доброе дело — бесплатно кормит трудящихся. Работодатели не понимают, почему должны оплачивать еще и взносы. Налоговики же в этом вопросе непреклонны.
Если бухгалтер мог персонифицировать доход работников, но не заплатил взносы, то инспекторы доначисляли их, штрафовали и выставляли пени. Правда, несогласные работодатели обращались в суд и выигрывали дело. Действительно, судебная практика по данному вопросу сложилась в пользу работодателей. Бесплатные обеды или компенсацию судьи не считают оплатой труда и запрещают облагать взносами Определение ВС РФ от 19. По их мнению, это всего лишь выплата социального характера, поскольку не зависит от квалификации работника и условий труда, не является стимулированием. Тем не менее вопрос, облагается ли питание сотрудников страховыми взносами, остается открытым.
У юристов до сих пор нет однозначного ответа. Большинство из них рекомендуют платить в фонды, чтобы избежать штрафов от контролирующих инстанций. Ну а тем, кто решит рискнуть, напоминают, что отмену санкций придется отстаивать в суде, хотя вероятность выигрыша и высока. Гостищева Анастасия 2022-06-16 10:00:22 Чиновники считают, что при желании доход каждого сотрудника можно посчитать и на шведском столе — просто разделить стоимость всей еды на количество человек. Но разве стоимость обеда на общем столе может быть равной, если один взял первое и второе, а другой — стакан сока.
Если сотруднику пришлось на год переехать в другой город по работе, работодатель возмещает затраты на проезд и обустройство для сотрудника и его семьи. Чтобы получить компенсацию, сотрудник предоставляет документы, которые подтверждают расходы. Например, договор на аренду квартиры или проездные билеты. Использование имущества сотрудника.
Если сотрудник для работы использует свой компьютер, инструменты, автомобиль и другое имущество, работодатель должен платить компенсацию за их износ.
Возмещение расходов за использование имущества работника — ст. Работодатель и сотрудник сами договариваются о возмещении и заключают соответствующее соглашение. Задержка зарплаты. Если компания задерживает зарплату сотруднику, то должна выплатить компенсацию за просрочку. В трудовом или коллективном договоре, правилах внутреннего трудового распорядка может быть указана повышенная компенсация.
При таком подходе наемные работники получают возможность по мере роста эффективности труда с помощью профсоюзов договориться о более высоких гарантиях в ходе переговоров с работодателями. Доплаты и надбавки компенсационного характера гарантированы государством за условия работы, отклоняющиеся от нормальных. В настоящее время применяется около 50 видов наиболее распространенных доплат и надбавок компенсационного характера. К числу обязательных относятся доплаты и надбавки за вредные, тяжелые и опасные условия труда. Как было отмечено, максимальный размер компенсационных доплат и надбавок гарантируется государством и обязателен для применения. Доплаты и надбавки стимулирующего характера устанавливаются по усмотрению руководства предприятиями. Их размеры определяются на предприятии самостоятельно. При определении размера доплат и надбавок стимулирующего характера учитываются конкретные условия работы. Размер доплат и надбавок чаще всего определяется относительно должностного оклада или тарифной ставки за отработанное время. Однако предприятие может устанавливать их и в абсолютной сумме - либо в равном размере для всех работников, либо дифференцировано.
Вопросы мотивации сотрудников, повышения их сознательности всегда стояли на повестке дня любого работодателя. Поскольку пока ничего более мотивирующего, чем деньги, для большинства сотрудников не придумано, работодатель вправе определить, какие установить стимулирующие выплаты. Из статьи вы узнаете: Итак, понятие стимулирующих выплат мы встречаем в ст. Трудовое законодательство дает такое определение: доплаты и надбавки стимулирующего характера , премии и иные поощрительные выплаты. То есть это является частью заработной платы работников. Материальное поощрение всегда являлось одним из наиболее сильных побуждений работника к добросовестному выполнению своих функциональных обязанностей. На данном этапе это остается и наиболее влиятельной мотивацией для наемных сотрудников. А статья 135 ТК РФ определяет, что система оплаты труда в которую входят, в том числе, и стимулирующие выплаты, или бонусы устанавливается коллективным договором, локальными нормативными актами. Таким образом, мы видим, что все вопросы, связанные с материальным поощрением работников отданы на «совесть» работодателя. Стимулирующие выплаты в 2017 году В текущем году никаких изменений в трудовое законодательство по вопросам материального стимулирования работников не вносилось.
Норма достаточно «старая», тем более что работодатель должен фактически самостоятельно продумать, разработать, прописать, закрепить и обеспечить выполнение той системы оплаты труда, которая кажется ему наиболее эффективной. Поэтому для компаний, которые взялись за разработку и внедрение локальных нормативных актов, где предусматриваются стимулирующие выплаты в 2017 году, вполне возможно использовать образцы документов, действующих предыдущие годы. Образцы локальных актов компании, где предусматриваются стимулирующие выплаты в 2017 году , можно скачать Читайте по теме в электронном журнале Виды стимулирующих выплат Ни в Трудовом кодексе РФ, ни в иных законах мы не найдем перечня видов стимулирующих бонусов. Подразделение на виды идет исключительно из смысла нормы права — ст. Так, к видам относятся: надбавки к окладу; иные бонусы на усмотрение работодателя. Как видим из перечня, наиболее привычно слуху работника понятие премии. Этот вид стимулирующих денежных оплат используется работодателем наиболее часто. Никто не запрещает установить в компании и даже придумать наименование иные бонусы, но в таком случае необходимо четко прописать все понятия, виды, порядок назначения и критерии для такого рода стимулирования. При этом важно для работодателя помнить, что они являются частью заработной платы, с них необходимо удержать НДФЛ и начислить предусмотренные законодательством взносы. Если премии включены в систему оплаты труда, то они должны быть учтены при расчете среднего заработка.
Порядок выплаты стимулирующих выплат Так как выплаты стимулирующего характера предусматриваются в локальных нормативных актах, то там и прописывается порядок их предоставления работнику. Это может быть Положение об оплате труда, Положение о премировании, либо Положение об оплате труда и премировании. Это самые распространенные локальные акты — работодатель может принять документы и с другим наименованием. Если в компании установлены какие-то бонусы в отношении конкретных работников, то их наименование и условия начисления указываются в трудовом договоре с работником. Если стимулирующие оплаты устанавливаются всем работникам организации, то в трудовом договоре можно делать ссылку на локальный нормативный акт. Например, использовать такую формулировку: «Работнику ежемесячно выплачивается премия. Размер премии и условия начисления установлены Положением об оплате труда». Если делается ссылка на локальный акт, то с ним в обязательном порядке нужно ознакомить работника под роспись. Необходим ли данный локальный акт организации? На практике случается так, что обходятся и без него — начисляют премии на основании распорядительного акта руководителя, на основании трудовых договоров либо вообще без документального закрепления.
При этом организация рискует получить вопросы от налоговой инспекции. Необходимо будет доказать наличие оснований для начисления премий, иначе эти расходы могут не засчитаться налоговым органом в расходы на оплату труда. Кроме того, гораздо удобнее для работодателя один раз разработать локальный акт, чем ежемесячно издавать приказы. Что важно предусмотреть в локальном нормативном акте о премиях и иных бонусах: кто имеет право получать стимулирующие выплаты; какие критерии используются для определения размера премий и иных денежных вознаграждений; в каком порядке производится выплата стимулирующих выплат; источники формирования премий. Критерии для стимулирующих выплат Критерии, которые кладутся в основу исчисления денежных стимулирующих оплат, - дело тонкое и деликатное. Чем четче и однозначнее будут формулировки локального акта — тем меньше рисков возникновения споров. Для сотрудников это важно - и в плане материального вознаграждения, и в плане статуса, и для дальнейшей мотивации. Поэтому не получивший премию сотрудник, по меньшей мере, будет интересоваться причинами такой ситуации, а может и инициировать конфликт. Опираясь на специфику деятельности компании, работодателю следует прописать четкие ситуации, за что конкретно сотруднику будет выплачиваться премия или надбавка. Избегайте неоднозначных толкований, формального подхода, непонятных формулировок.
Разумеется, что для всех работников невозможно установить одинаковые критерии, поэтому они разрабатываются по должностям, по видам деятельности, по задачам, подразделениям. Здесь работодателю виднее, как лучше именно в его компании соблюсти баланс собственных материальных задач и заинтересованности работников в большей отдаче. Критерии, по которым определяются стимулирующие выплаты , должны легко учитываться, не носить оценочный характер, не должны зависеть от толкования и мнения отдельного сотрудника организации. Ориентировочными критериями могут быть: успешная реализация проекта; достижение определенного результата и другие. На практике часто возникает вопрос — является ли оплата таких денежных поощрений обязанностью работодателя или это лишь его право. Однозначного ответа на этот вопрос нет, та как все зависит от формулировок, которые значатся в документе об оплате труда работников. Если работодатель сам указал, что заработная плата состоит из оклада и премии, выплачиваемой на основании локального нормативного акта или распорядительного акта, то здесь налицо обязанность компании эту часть заработной платы выплачивать. Если же работодатель установил, что выплаты стимулирующего характера — право компании, такие выплаты не будут носить обязательный характер Наличие в компании полного, четкого, понятного работникам локального акта о применении стимулирующих бонусов — залог спокойной работы и отсутствия споров. В ТК РФ стимулирующим выплатам посвящена специальная статья ст. Отсутствие легального определения данных понятий приводит к тому, что на практике представления о месте стимулирующих выплат в организации заработной платы у работников и у работодателей зачастую не совпадают.
Работнику нужны гарантии в оплате труда, поэтому он хочет, чтобы стимулирующих выплат в составе зарплаты было поменьше, а тарифной оплаты - побольше.
Фонд заработной платы. Компенсационные и стимулирующие выплаты
компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты)1. Законодательно не закреплен запрет на ограничение максимальной заработной платы. 8.1. При установлении стимулирующих и компенсационных выплат в приказе обязательно указываются конкретные основания назначения выплаты и срок, на которой данная выплата назначается. С учетом этого, полагаем, расходы в виде компенсации за наем жилья могут быть учтены для целей налогообложения прибыли на основании п. 25 ст. 255 НК РФ в составе расходов на оплату труда, если выплаты предусмотрены трудовым или коллективным договором. К расходам на оплату труда можно отнести не любые выплаты, указанные в трудовом договоре, а выплаты за работу, выполняемую в рамках трудового договора. Система оплаты труда – это выплаты за труд. Расходы на компенсацию проезда к месту работы и обратно можно учесть в составе оплаты труда в целях налога на прибыль, если выплаты предусмотрены как элемент системы оплаты труда. (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). Статьей 135 ТК РФ установлено, что заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.
Понятие компенсационных, стимулирующих и социальных выплат
Затраты, образующие себестоимость услуг, группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам: материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов); затраты на оплату труда. Компенсационные выплаты работникам: 5 правил в помощь работодателю. Правило 1. Правильно определяйте состав компенсационных выплат. Правило 2. Доплаты и надбавки начисляйте в размерах, не менее установленных в ТК РФ. Компенсационные выплаты – выплаты, производимые в целях возмещения работникам затрат, связанных с выполнением ими трудовых обязанностей. Стимулирующие выплаты являются составной частью заработной платы (ст. 129 ТК РФ).
Состав и классификация расходов на производство и реализацию продукции
Статьей 164 ТК РФ установлено, что компенсационные выплаты представляют собой денежные суммы, предназначенные для возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей. Что относится к компенсационным доплатам в 2023 году. Выплаты, имеющие компенсационный характер, являются переменной частью заработной платы, так как зависят сразу от нескольких факторов. стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). Статьей 164 ТК РФ установлено, что компенсационные выплаты представляют собой денежные суммы, предназначенные для возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей. Что относится к компенсационным доплатам в 2023 году. Выплаты, имеющие компенсационный характер, являются переменной частью заработной платы, так как зависят сразу от нескольких факторов. Каждой квалификационной группе будет установлен утверждаемый правительством базовый оклад. Выплаты сверх него (компенсационные и стимулирующие) будут регулировать повышающие коэффициенты.
Различия между компенсационными и стимулирующими выплатами
- Компенсационные и стимулирующие выплаты работникам
- Компенсационные выплаты по трудовому законодательству
- Порядок выплаты денежной компенсации взамен бесплатных обедов
- Компенсационные выплаты работнику: размеры и порядок начисления
- Компенсационные и стимулирующие выплаты работникам